- Полина Маслова
- 18.10.2024 13:19
Методичку по НДС для налогоплательщиков УСН подготовила Федеральная налоговая служба России
В ней собраны ответы на вопросы, касающиеся нововведений, вступающих в силу с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года ряд организаций, участвующих в упрощенной системе налогообложения (УСН), будет обязан платить НДС. Чтобы помочь предпринимателям разобраться в новых правилах и выбрать наиболее выгодные условия, Федеральная налоговая служба подготовила методические рекомендации по этому нововведению. Кого коснется новая мера, кто имеет право на вычет "выходного" НДС, какую ставку лучше выбрать – на эти и другие вопросы ответ можно найти в документе.
Платить НДС с 2025 года будут должны организации и ИП с годовым доходом больше 60 млн рублей. Участникам УСН с меньшим доходом для освобождения от НДС никуда обращаться не нужно, учет ведется автоматически. При этом если заработок в течение следующего года превысит эту сумму, то с первого числа следующего месяца организация станет плательщиком НДС. Такой же алгоритм распространяется и на ООО и ИП, созданные после 1 января 2025 года.
Объект обложения НДС – операция по реализации товара или услуги, а также передача прав на имущество. Налоговая база по НДС – стоимость товара или услуги с учетом акциза при его наличии. Соответственно, НДС рассчитывается умножением цены реализации на налоговую ставку.
Участник УСН, платящий НДС с 2025 года, имеет право выбрать между общеустановленными ставками 20%, 10%, 0% и специальными – 5% и 7%. Меньшую специальную ставку можно получить при годовом доходе до 250 млн рублей. Отмечается, что при выборе стоит учитывать не только доход, но и наиболее часто проводимые операции. Иногда налог по ставке 20% с вычетом "входной" НДС может быть выгоднее, чем по специальной ставке.
Платить НДС с 2025 года будут должны организации и ИП с годовым доходом больше 60 млн рублей. Участникам УСН с меньшим доходом для освобождения от НДС никуда обращаться не нужно, учет ведется автоматически. При этом если заработок в течение следующего года превысит эту сумму, то с первого числа следующего месяца организация станет плательщиком НДС. Такой же алгоритм распространяется и на ООО и ИП, созданные после 1 января 2025 года.
Объект обложения НДС – операция по реализации товара или услуги, а также передача прав на имущество. Налоговая база по НДС – стоимость товара или услуги с учетом акциза при его наличии. Соответственно, НДС рассчитывается умножением цены реализации на налоговую ставку.
Участник УСН, платящий НДС с 2025 года, имеет право выбрать между общеустановленными ставками 20%, 10%, 0% и специальными – 5% и 7%. Меньшую специальную ставку можно получить при годовом доходе до 250 млн рублей. Отмечается, что при выборе стоит учитывать не только доход, но и наиболее часто проводимые операции. Иногда налог по ставке 20% с вычетом "входной" НДС может быть выгоднее, чем по специальной ставке.
